Als je als freelancer in België zakelijke uitgaven doet, betaal je vaak btw bovenop de prijs. Die btw heet voorbelasting — en onder de juiste voorwaarden mag je die terugvorderen van de fiscus. Maar de regels zijn complexer dan ze lijken. Welk percentage? Welke kosten? En wanneer mag het juist niet?
In deze gids behandelen we alles wat je moet weten over btw-aftrek als freelancer in België in 2026.
Voorbelasting is de btw die je zelf betaalt op zakelijke aankopen en diensten. Als btw-plichtige ondernemer mag je deze btw aftrekken van de btw die je aan klanten factureert. Het resultaat is dat je alleen het verschil tussen geïnde en betaalde btw aan de overheid betaalt — of in veel gevallen een teruggave ontvangt.
Stel: je factureert € 10.000 + 21% btw = € 12.100 aan je klant. Je betaalde zelf € 2.000 btw op zakelijke software en hardware. Je betaalt € 2.100 - € 2.000 = € 100 aan de btw-diensten.
De btw die je kunt aftrekken hangt af van het type kosten:
| Type kosten | Aftrekpercentage |
|---|---|
| 100% aftrekbaar | Kosten die volledig verbonden zijn aan je economische activiteit |
| Pro rata aftrekbaar | Kosten met gemengd beroepsmatig en privégebruik |
| Niet aftrekbaar | Kosten die nooit verbonden zijn aan je activiteit |
De meeste zakelijke uitgaven die je uitsluitend voor je onderneming doet, zijn volledig aftrekbaar. Voorbeelden:
Bepaalde kosten hebben zowel een beroepsmatig als een privé component. Daarvoor bereken je een aftrekpercentage op basis van je werkelijke beroepsmatig gebruik.
De btw-aftrek voor personenwagens is in België sterk beperkt. Je mag alleen de btw aftrekken die betrekking heeft op beroepsmatig gebruik:
Belangrijk: De btw-aftrek op wagenkosten is apart van de fiscale aftrek (de "autokosten" regeling voor personenbelasting). Beide regimes werken onafhankelijk van elkaar. Raadpleeg je boekhouder voor je specifieke situatie.
Op brandstof kun je de btw aftrekken voor het beroepsmatige percentage. Bij gemengd gebruik heb je een rittenadministratie nodig om dat percentage te onderbouwen.
Als je een particulier basisabonnement gebruikt voor zowel werk als privé, moet je het beroepsmatige gebruik aannemelijk maken. Factureren je klanten telefonisch? Dan is een zakelijke lijn volledig aftrekbaar. Bij een gemengde lijn kun je een schatting maken op basis van werkelijk gebruik.
Sommige kosten zijn nooit aftrekbaar, ook niet gedeeltelijk:
De btw-aftrek wordt verwerkt via je periodieke BTW-aangifte (rooster 62 voor aftrekbare btw op aankopen). Je moet de facturen bewaren als bewijs — de fiscus kan ze opvragen tot 7 jaar terug.
Eisen aan de factuur:
Op het moment dat je de kleine ondernemingsdrempel (€ 25.000 omzet) overschrijdt, wordt je alsnog btw-plichtig. Vanaf dat moment kun je ook btw aftrekken op je zakelijke kosten vanaf het moment van registratie.
Tip: als je weet dat je de drempel gaat overschrijden, registreer je dan zo snel mogelijk. Hoe langer je wacht, hoe meer btw je mogelijk niet kunt terugvorderen.
Stel: je bent freelance webdeveloper. Je zakelijke kosten in een kwartaal:
| Kostenpost | Bedrag excl. btw | Btw (21%) | Aftrekbaar? |
|---|---|---|---|
| MacBook Pro zakelijk | € 2.500 | € 525 | 100% — volledig aftrekbaar |
| Figma-abonnement | € 180 | € 37,80 | 100% — volledig aftrekbaar |
| Vlaamse Codex (vakliteratuur) | € 60 | € 12,60 | 100% — volledig aftrekbaar |
| Privékleding (fictief) | € 150 | € 31,50 | Niet aftrekbaar |
| Hotel zakelijke trip naar Nederland | € 340 | € 71,40 | 100% — volledig aftrekbaar |
| Gemengde GSM ( privé + werk ) | € 50/maand | € 10,50/maand | Pro rata — 50% aftrek |
Boeq categoriseert je zakelijke kosten automatisch, berekent de btw-aftrek correct en exporteert een overzicht voor je BTW-aangifte — klaar voor Intervat.
Gratis starten met Boeq